Stock Options T1135

Se si lavora per una grande azienda, è probabile che i benefici dei dipendenti Option (ESOP) sono stati sostituiti con accesso limitato della Units (RSU). Ci sono differenze significative tra trattamento fiscale dei ESOP e RSU. In questo post, vedremo come RSU sono tassati per i residenti canadesi. Le unità azioni vincolate sono semplicemente una promessa di emettere azioni a un certo futuro data di maturazione (s) fornito alcune condizioni (s) (spesso solo di essere un dipendente della società alla data di maturazione) sono soddisfatte. E 'importante distinguere RSU da restricted stock (RSA). RSA sono stock grant in cui i dipendenti non possono vendere o trasferire le azioni fino a che non maturano, ma hanno diritto a pagamenti di dividendi. RSA sono impopolare in Canada a causa del loro trattamento fiscale: l'FMV della sovvenzione RSA è tassato come reddito da lavoro dipendente in concessione, ma i dipendenti riceveranno il denaro dalla vendita dopo il giubbotto sovvenzioni, che può essere molti anni più tardi. Come le stock option, non vi sono implicazioni fiscali quando RSU sono concessi a un dipendente. Al momento della maturazione, la FMV delle sovvenzioni RSU quote maturate è considerato come reddito da lavoro dipendente. A partire dal 2011, il Canada Revenue Agency richiede i datori di lavoro di trattenere le tasse sui benefici dei dipendenti, tra cui RSU. Pertanto, il datore di lavoro sarà probabilmente vendere una parte delle azioni vincolate investito e rimettere al CRA. La FMV di azioni vincolate e imposte trattenute saranno aggiunti al reddito da lavoro dipendente (Linea 101) e sul reddito dedotto (Linea 437) della ricevuta di T4 per l'esercizio. Il dipendente deve tenere traccia delle azioni vincolate FMV al momento della maturazione. Se ci sono più eventi di maturazione, la base di costo rettificato del titolo deve essere calcolato. Quando le scorte a seguito della vendita, la differenza tra i proventi della vendita e la base di costo rettificato delle azioni deve essere riportato nella Tabella 3 plusvalenze (o perdite). Diamo un esempio. Sue lavora per ABC Corp. ed ha ricevuto 300 Rsu il 1 ° maggio 2011. esimo del premio sarà matureranno ogni 6 mesi previsti Sue è impiegato alla data di maturazione. Sues primo lotto di 50 unità di azioni vincolate maturate il 1 ° novembre 2011. ABC è stato scambiato a 10 e fa causa datore di lavoro ha venduto 23 azioni e rinviato la ritenuta alla fonte a CRA. Sues secondo lotto di 50 unità di azioni vincolate maturate il 1 ° maggio 2012. ABC è stato scambiato a 12 e fa causa datore di lavoro di nuovo ceduto 23 azioni e rinviato la ritenuta alla fonte a CRA. In entrambi i casi, il suo datore di lavoro compreso 500 e 600 nel reddito da lavoro dipendente e 230 e 276 delle imposte sul reddito deducibili in Sues T4 rispettivamente 2011 e 2012. Si noti che, a differenza delle stock option che possono beneficiare della detrazione di stock option e, quindi, sono tassati al 50 per cento, non vi è alcun trattamento fiscale favorevole riservato alle RSU. Il 15 maggio 2012, ABC ha colpito 15 e Sue ha venduto le 54 azioni di ABC Corp. che detiene. Sues base di costo rettificato è di 11 (27 azioni acquistate a 10 e 27 azioni acquistate a 12). Dal momento che lei ha venduto per 15, i suoi guadagni in conto capitale sono 216, che lei avrebbe dichiarato al momento del deposito del suo ritorno fiscale 2012 nella Tabella 3. Questo articolo ha 30 commenti Grazie per il posto tempestivo. Il mio primo giro di RSU giubbotto questa settimana. Sulla base della vostra esempio in cui 23 dei RSU sono venduti a pagare le tasse, presumo che solo la metà del reddito di lavoro dipendente da RSU viene aggiunto al reddito (simile a stock options). È che proprio Michael: Buon punto. Non vi è alcuna stock option detrazione disponibile per RSU. Pertanto, l'intero FMV delle azioni maturate vengono aggiunti al reddito da lavoro dipendente e non vi è alcuna compensazione detrazione di stock option. 8220Lets prendono un esempio. Sue lavora per ABC Corp. ed ha ricevuto 600 Rsu il 1 ° maggio 2011. esimo del premio sarà matureranno ogni 6 mesi previsti Sue è impiegato alla data di maturazione. Sues primo lotto di 50 unità di azioni vincolate maturate il 1 ° novembre 2011. 8221 Sembra come qualcosa che non va qui. 16 di 600 non è 50. La mia azienda ha venduto 23 delle mie RSU per coprire le tasse per molti anni (la mia aliquota marginale è 46), ha emesso i miei T4S in tal senso, e mi ha assicurato che questa è la tassa corretta trattamento di RSU. Pensi che sono corretti Greg: Oops. Naturalmente, dovrebbe essere di 300 unità in modo che 16 300 è 50. It8217s solo a partire dal 2011 che CRA richiede i datori di lavoro a trattenere l'imposta sui benefici dei dipendenti. Prima che la maggior parte dei datori di lavoro non hanno trattenere l'imposta sui benefici delle azioni. Poiché sembra che il vostro datore di lavoro trattenuto e versato imposte anche prima, non vi è alcun problema qui. Il datore di lavoro sta facendo la cosa giusta. Ok, sì, 300 ha un senso. Ma ora il tuo esempio è coerente con il commento di cui sopra che RSU FMV è completamente è tassato come reddito. Il mio datore di lavoro vende solo per coprire 50 delle imposte che sarebbero dovute sul reddito, lo stesso di stock option. Mi dicono che i loro consulenti fiscali indicano che le aliquote fiscali sui RSU e stock opions sono gli stessi, ma non sono mai stato in grado di confermare direttamente questo. Greg: I8217m affatto un esperto fiscale, così ho può essere scambiato su questo. La mia comprensione è che, poiché RSU sono in genere concessi con un prezzo di esercizio pari a 0 (che è inferiore alla FMV del magazzino al momento della sovvenzione), la detrazione di stock option non è available. By Michael Callahan a imposte 1 ° ottobre 2010 forte loonie ha molti canadesi di shopping per le opportunità di investimento esteri. Ma i residenti canadesi sono tenuti a pagare le tasse sul loro reddito mondiale. Cioè, i redditi percepiti da un residente del Canada è soggetta all'imposta sul reddito canadese, indipendentemente dal paese in cui il reddito è originariamente guadagnato. Determinazione responsabilità fiscale canadese essenzialmente si riduce a una domanda di residenza 8211 imposte canadesi sono basate sulla residenza canadese, piuttosto che la cittadinanza canadese. Anche se le norme in materia di residenza canadese può essere complessa, in gran parte è una questione di stabilire legami residenziali in Canada. Ad esempio, si consideri una coppia sposata in cui uno dei coniugi vive e lavora in Canada, mentre le altre opere su una nave da crociera nei Caraibi. Anche se il coniuge che lavora a bordo della nave può essere a guadagnare un reddito esente da imposte, che il reddito deve ancora essere segnalati e una dichiarazione dei redditi presentata canadese. Allo stesso modo, quando i residenti di Canada detengono investimenti esteri 8211 dicono, un titolo su un americano borsa 8211 ci sono conseguenze fiscali canadesi. In particolare, qualsiasi reddito, i dividendi o plusvalenze generate da tali investimenti stranieri devono essere segnalati al CRA, e le tasse corrispondenti devono essere pagate. La tassazione degli investimenti stranieri residenti canadesi che detengono azioni negoziate su mercati esteri non sono in genere tenuti a presentare le dichiarazioni dei redditi di quei paesi. Invece, tutti i redditi, dividendi e guadagni in conto capitale relativi agli investimenti stranieri devono essere riportati su una dichiarazione dei redditi canadese. Nota: questo è solo il caso per le azioni detenute in conti non registrati. Se azioni estere si svolgono in un account registrato, come ad esempio un RRSP o RRIF, i rendimenti degli investimenti sono effettivamente denaturati, e tutti i guadagni di investimento sono tassati come reddito regolare al momento della revoca. Questo apre la porta a possibili discussioni intorno a strategie di client, ad esempio, che gli investimenti devono essere tenuti all'interno rispetto all'esterno di un RRSP. Per determinare la quantità corretta da inserire in una dichiarazione dei redditi, redditi e dividendi percepiti da investimenti esteri devono prima essere convertiti in dollari canadesi. Ci sono due opzioni disponibili per la conversione: Il tasso di cambio alla data di dividendi o redditi esteri sia effettivamente ricevuto dall'investitore o Il tasso di cambio medio annuo pubblicato dalla Banca del Canada per tutti i redditi ei dividendi ricevuti durante tutto l'anno. Nel calcolo delle plusvalenze, la base di costo rettificato di titoli esteri deve essere convertito in dollari canadesi. Si noti anche che quando le azioni di società straniere vengono acquistati o venduti, i corrispondenti prezzi di acquisto e di vendita devono essere convertiti in dollari canadesi utilizzando il tasso di cambio ufficiale alla data di negoziazione, in contrapposizione alla data di regolamento. credito d'imposta estera Quando i contribuenti canadesi dichiarano redditi da capitale stranieri, stanno tenuto a pagare le tasse corrispondenti al CRA. Tuttavia, questo può presentare un problema di doppia imposizione se le tasse sono state prelevate sul reddito da parte del paese straniero in questione. Questo problema può spesso essere risolto, in tutto o in parte, sostenendo un credito d'imposta estera al momento del deposito di una dichiarazione dei redditi canadese. In sostanza, il T2209 8211 federale credito d'imposta estera è un mezzo per proteggere i canadesi contro la doppia imposizione quando i guadagni di investimento sono generati da fonti estere. In particolare, il credito d'imposta estera offre agli investitori con un credito per ritenute fiscali precedentemente versate in un altro paese, fino a 15. Se il credito è insufficiente che è, se il credito è inferiore alla imposta estera pagata 8211 gli investitori potrebbero anche essere in grado di rivendicare un provinciale (o territoriale) credito d'imposta attraverso un T2036 8211 Tributaria provinciale degli Esteri di credito. Di particolare importanza è la proprietà, da qualsiasi persona fisica o giuridica (affari, società, trust o società di persone), dei beni esteri in cui il costo totale, in qualsiasi momento nel corso dell'anno, è stato più che CDN100,000. In questo caso, ce n'è un requisito di deposito addizionale: T1135 8211 redditi esteri di verifica Economico. Consideriamo il caso di un individuo che possiede azioni della Coca-Cola sul New York Stock Exchange con un importo complessivo costo di CDN170,000. Dal momento che il costo delle azioni supera CDN100,000, l'investitore deve presentare una T1135, indipendentemente dal fatto che le azioni sono detenute con un rivenditore canadese o meno. Ma ci sono casi in cui un T1135 non è necessaria: se, per esempio, l'investitore deteneva le stesse azioni in un RRSP. Allo stesso modo, prendere in considerazione un canadese in pensione che possiede un condominio in Florida con un costo di 130.000. Se il condominio è considerato un immobile per uso personale, non è richiesto un T1135. Tuttavia, se il condominio è usato come un immobile in affitto, con una aspettativa di profitto, un T1135 deve essere presentata. Come la maggior parte ogni altra cosa, le sanzioni sono imposte dal CRA se la documentazione adeguata è neanche presentato, o sia presentata in modo non corretto. I rischi per i contribuenti paesi che applicano ciascuna delle aliquote fiscali molto basse o nessuna tassa di sorta spesso attraggono investitori da tutto il mondo. Nonostante l'associazione negativa con l'attività illegale in molti paradisi fiscali, ci sono spesso motivi validi per perseguire tali strategie, e la CRA ha generalmente preoccupazioni su dove i canadesi investire, a condizione che tali investimenti siano conformi alla legge, in Canada. D'altra parte, gli investitori che partecipano a regimi fiscali-elusione o evasione fiscale sono in cerca di guai. Uno dei principi fondamentali del sistema fiscale canadese è che noi, come i canadesi, sono tenuti a segnalare reddito da lavoro in qualsiasi parte del mondo. Successivamente, dobbiamo pagare le tasse su tale reddito, indipendentemente da dove si è guadagnato. In caso contrario, subito mette investitori fuorigioco con il CRA, e fuorigioco con la legge. In breve, non riuscendo a riportare tutte le fonti di reddito, e di eludere fiscale, è un reato grave, con gravi conseguenze. Michael Callahan, CFP, aiuta le famiglie, gli individui e titolari di aziende sviluppare e attuare strategie finanziarie a lungo termine. Originariamente pubblicato nel Advisors bordo ReportTax Pubblicazioni immigrazione Insights: Vuoi attrarre talenti globale per iniziative del governo in Canada può aiutare è la vostra azienda una società canadese che vuole attrarre e trattenere i talenti globale o una società estera che vuole attrarre e trattenere i talenti globale per nuove o operazioni espanse in Canada Se è così, diverse iniziative canadese-governative recentemente annunciati e gli sviluppi in materia di immigrazione canadese può aiutare. Approfondimenti Immigrazione: Domanda per un US EB-5 Act carta verde ora Il Congresso degli Stati Uniti ha esteso il programma di EB-5 visto fino al 28 aprile, 2017, quando significativi cambiamenti di programma saranno probabilmente entrerà in vigore.